DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Trang
Sơ đồ 1.1: khái quát quy trình sản xuất kinh doanh…………………………10
Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty……………………11
Bảng số 1.3:Bản báo cáo kết quả hoạt động của công ty……………………15
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán…………………………………17
Sơ đồ 2.2 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công ty 21
Bảng số 2.3:Các tài khoản kế toán 22
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán
chứng từ ghi sổ 23
Sơ đồ 2.5:Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt 26
Sơ đồ 2.6:Quy trình ghi sổ kế toán thanh toán với người mua 27
Sơ đồ 2.7:Quy trình ghi sổ kế toán thanh toán với người bán 28
Sơ đồ 2.8:Quy trình ghi sổ kế toán vật tư 30
Sơ đồ 2.9:Quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ và xác định kết quả 31
Bảng số 2.10:Bảng qoản lí lao động tại phòng nhân sự………………………33
Bảng số 2.11:Bảng tạm ứng lương theo công trình………………………… 36
Bảng số 2.12:Bảng thanh toán lương khoán………………………………… 37
Bảng số 2.13:Bảng ứng lương tháng 3/2009…………………………………38
Bảng số 2.14:Bảng tính BHXH,BHYT phải nộp…………………………….39
Bảng số 2.15:Bảng thanh toán lương sản lượng khối GT……………………42
Bảng 2.16:Chứng từ ghi sổ………………………………………………… 44
Bảng 2.21:Phiếu nghỉ hưởng BHXH…………………………………………48
5
LỜI MỞ ĐẦU
Sự phát triển ngành xây dựng cơ bản ở nước ta hiện nay phát triển khá mạnh
mẽ.Việc đầu tư xây dựng các công trình nhà ở,các dự án sản xuất kinh doanh,các
khu công nghiệp,các công trình kĩ thuật,ha tầng cơ sở,công trình giao thông thủy
lợi…được thực hiện đều khắp trong phạm vi cả nước,theo đúng chính sách phát
triển kinh tế xã hội của nhà nước.Xây dựng cơ bản đã tạo ra nhiều công trình kiến
trúc,trang bị cơ sở hạ tầng vững chắc,nâng cao năng lực sản xuất cho nền kinh tế.
Nội dung chính của báo cáo kiến tập gồm 3 phần:
Phần 1: Tổng quan về công ty TNHH Xây dựng và thương mại Khánh
Phượng.
Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH
Xây dựng và thương mại Khánh Phượng.
Phần 3: Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Xây dựng
và thương mại Khánh Phượng.
Em xin chân thành cảm ơn sự tận tình giúp đỡ,hướng dẫn của thạc sỹ Phạm
Xuân Kiên,cũng như sự nhiệt tình của ban giám đốc và các anh,chị trong công
ty,đặc biệt là phòng kế toán,anh Phạm Tiến Dũng trong thời gian kiến tập vừa qua
đã giúp em hoàn thành được bản báo cáo kiến tập này
6
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI KHÁNH PHƯỢNG:
1.1. Quá trình/Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH
xây dựng và thương mại Khánh Phượng:
1.1.1. Giới thiệu chung về công ty:
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng địa chỉ số 424 Bà Triệu - P. Đông Thọ -
TP Thanh Hoá được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:
2602001051 cấp ngày 31 tháng 01 năm 2005, thay đổi lần 1 vào ngày 14 tháng 01
năm 2009.
- Số vốn điều lệ: 2.300.000.000đ (Hai tỷ ba trăm triệu đồng)
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng thành lập theo loại hình doanh nghiệp
TNHH có 2 thành viên trở lên, loại hình Doanh nghiệp này hiện nay đang được rất
nhiều cá nhân có điều kiện quan tâm bởi vì thủ tục thành lập gọn nhẹ, nhanh
chóng, chịu trách nhiệm hữu hạn, rất thích hợp với mô hình của các công ty vừa và
nhỏ, việc tổ chức quản lý điều hành công ty trách nhiệm hữu hạn đơn giản, đạt hiệu
quả.
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng được thành lập chủ yếu là thực hiện,
triển khai thi công, xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, dự án của tư
nhân và nhà nước.
1.1.2.Giai đoạn trước năm 2004:
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng tiền thân là hộ cá thể nhận thầu
các công trình nhỏ và vừa, chủ yếu là các công trình xây dựng mục đích dân dụng,
nhưng qua một thời gian tham gia thực hiện xây dựng các công trình như vậy hộ cá
nhân đã tích luỹ được số vốn nhất định và quyết định phát triển đi lên thành lập
một doanh nghiệp để có điều kiện tham gia nhận thi công nhiều công trình có quy
mô lớn hơn . Ngoài ra trong công tác nhận thầu các công trình do không có người
7
đại diện mang tính chất pháp lý đứng ra chịu trách nhiệm vì vậy mà công ty TNHH
XD và TM Khánh Phượng được thành lập.
1.1.3.Giai đoạn sau năm 2004
Để thực hiện được mục tiêu phát triển thành lập được công ty đưa công ty đi
lên phát triển bền vững và tạo được nhiều cơ hội tham gia nhận thầu nhiều công
trình. Sau khi bàn bạc và quyết định làm hồ sơ xin được thành lập công ty và được
cơ quan nhà nước cấp giấy phép thành lập công ty TNHH XD và TM Khánh
Phượng số: 2602001051 cấp ngày 31 tháng 01 năm 2005 do Sở kế hoạch đầu tư
tỉnh Thanh Hoá cấp.
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng với mô hình mới được đầu tư kiện
toàn, nâng cấp, sau một thời gian hoạt động thì quy mô của công ty đã và đang
được mở rộng với số vốn đã tăng lên gần 10 tỷ đồng đã giúp cho công ty có một
nền tảng vững chắc, tạo ra nhiều cơ hội mới để phát triển.
1.2.Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH
xây dựng và thương mại Khánh Phượng:
1.2.1.Nhiệm vụ chức năng của công ty TNHH xây dựng và thương mại Khánh
Phượng:
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng tham gia nhận thầu thi công rất nhiều
hạng mục, công trình dân dụng, công nghiệp có tầm cỡ ở TP Thanh Hoá và các
vùng lân cận. Thị trường của Công ty ngày càng được mở rộng, ngoài những thị
trường truyền thống như khu vực thành phố, và một số huyện lân cận, công ty còn
trú trọng mở rộng thêm thị trường trong toàn tỉnh và ra tỉnh ngoài như Ninh
Bình…
8
1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH XD va TM
Khánh Phượng:
Ngành nghề đăng ký kinh doanh chủ yếu của Doanh nghiệp cụ thể là:
- Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng và xây dựng cơ sở
hạ tầng đô thị.
- Xây dựng công trình giao thông đường bộ.
- Xây dựng công trình thuỷ lợi, đê đập, hệ thống kênh mương tưới
tiêu.
- Cho thuê máy móc, thiết bị trong lĩnh vực xây dựng.
- Lập và thực hiện các dự án xây dựng nhà ở dân dụng, đô thị khu
công nghiệp.
- Kinh doanh hàng: Kim khí hoá chất, trang trí nội thất, tấm lợp kim
loại màu, vật liệu xây dựng, vật liệu nội thất.
- Vân tải hàng hoá đường bộ.
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng là một đơn vị xây dựng cơ bản mang
những nét đặc trưng riêng của ngành xây dựng đó là thi công và đảm nhiệm những
công trình dân dụng, những công trình phục vụ an sinh và công trình công nghiệp
có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng thi công
chủ yếu là thực hiện ngoài trời, do vậy quá trình tổ chức sản xuất rất phức tạp. Sản
phẩm sản xuất của công ty là những công trình có giá trị lớn, nó không được mang
ra thị trường trao đổi mua bán như những sản phẩm hàng hoá khác mà chỉ thực
hiện khi hợp đồng xây dựng được ký kết, sản phẩm sau khi hoàn thành được
nghiệm thu bàn giao cho người sử dụng và trở thành tài sản cố định của nhà đầu tư
đó. Chất lượng công trình không được cân đong, đo, đếm ngay mà phải được kiểm
nghiệm qua một thời gian nhất định.
1.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuất/Công nghệ sản xuất/Dây chuyền thiết bị sản
xuất
9
Tham gia đấu thầu và ký kết hợp đồng
Sơ đồ 1.1: khái quát quy trình sản xuất kinh doanh
10
Lập phương án thi công
Công tác chuẩn bị thi
công
Tập kết
NVL, nhiên
liệu, nhân
công
Trang bị
công cụ
dụng cụ bảo
hộ lao động
Khảo sát địa
chất
Tập kết
thiết bị
thi công
Giải
phóng
mặt
bằng
Lệnh khởi công XD công trình
Các giai đoạn thi công xây lắp
XD
phần
sàn mái
XD
phần
thô
XD
phần
thân
XD
phần
móng
Lắp đặt thiết bị tiến hành hoàn thiện
công trình
Công trình hoàn thành bàn giao cho chủ
đầu tư
1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty:
Công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng thực hiện quản lý bộ máy theo sơ
đồ sau:
Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
11
Giám đốc công ty
Phó GĐ kỹ thuật
Phòng kỹ
thuật
Phòng kế
toán tài
chính
Phòng kế
hoạch
kinh
doanh
Các tổ,đội sản xuất
a. Giám đốc công ty:
Là đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch của công ty và là
người điều hành mọi hoạt động hàng ngày của công ty.
Giám đốc công ty có quyền hạn và trách nhiệm sau: Quyết định và điều hành
các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, quyết định về số lượng
người lao động, mức lương, trợ cấp, lợi ích bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng,
kỷ luật và các điều khoản khác liên quan đến người lao động. Quyết định giá mua
bán nguyên, nhiên vật liệu,sản phẩm phục vụ cho công việc sản xuất kinh doanh
của công ty, các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị.
Nhân danh công ty ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp đồng dân sự, tài chính,
thương mại. Xây dựng các kế hoạch, định hướng phát triển sản xuất kinh doanh
của công ty về kế hoạch dài hạn nhiều năm và kế hoạch phát triển ngắn hạn của
công ty. Giám đốc trực tiếp quản lý công tác tổ chức cán bộ, phòng kế toán tài
chính, phòng kế hoạch kinh doanh. Giám đốc kiểm tra, giám sát các tổ, đội sản
xuất tại công trình.
Đại diện công ty trong việc khởi kiện các vụ án có liên quan đến quyền lợi
của công ty. Ngoài ra Giám đốc còn có quyền và nhiệm vụ theo quy định của pháp
luật và điều lệ của công ty.
b. Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật:
Là người giúp cho Giám đốc quản lý lĩnh vực kỹ thuật của công ty.
Được Giám đốc uỷ quyền, uỷ nhiệm thực hiện một số lĩnh vực của công ty, phải
chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật về những công việc mình phụ
trách. Được thay mặt Giám đốc giải quyết các công việc khi Giám đốc uỷ quyền,
mọi vấn đề cần giải quyết bằng con dấu phải được Giám đốc uỷ quyền bằng văn
bản Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật trực tiếp điều hành, quản lý chỉ đạo hoạt
động phòng kỹ thuật.
c. Phòng kỹ thuật:
12
Có chức năng thiết lập quy trình kiểm tra giám sát kĩ thuật,quy trình công
nghệ của các tổ,đội trực tiếp tham gia sản xuất.Lập báo cáo các dự án đầu tư,phát
triển,xây dựng phương án tổ chức thực hiện và kiểm tra chất lượng sản phẩm công
việc cụ thể của phòng kĩ thuật như sau:
Công tác quản lý kĩ thuật ,chất lượng công trình
Công tác thẩm định phê duyệt thiết kế và tổng dự toán
Công tác nghiệm thu thanh toán khối lượng tư vấn thiết kế và thi công xây lắp
Công tác an toàn lao động,quản lý tiến độ các công trình,ứng dụng công nghệ mới
và tiến bộ khoa học kĩ thuật vào sản xuất
Nghiên cứu các văn bản pháp luật,tiêu chuẩn quy phạm,quy định xây dựng các chế
độ chính sách của nhà nước về công tác kĩ thuật,đảm bảo chất lượng các công trình
xây dựng và sản phẩm hàng hóa khác để áp dụng trong công ty.
Kiểm tra đôn đốc tuân thủ quy định kĩ thuật,quy trình thiết kế và thi công tại hiện
trường.Kịp thời phát hiện xử lý các vi phạm lớn trình giám Giám đốc công ty xem
xét phê duyệt.
Tập hợp,nghiên cứu phổ biến các văn bản pháp quy về công tác bảo hộ an toàn lao
động đến các đơn vị thành viên của công ty.Tổ chức các khóa huấn luyện về công
tác bảo hộ an toàn lao động cho cán bộ quản lý,lực lượng kĩ thuật trong công ty.
Chủ trì lập báo cáo tổng kết định kỳ,hàng năm,hàng tháng và đột xuất về công tác
quản lý kĩ thuật chất lượng,tiến độ.
d. Phòng kế hoạch kinh doanh:
Có chức năng tham mưu cho Giám đốc điều hành quản lý lập phương án tổ
chức sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất thực hiện theo thời gian.Trên cơ sở kế
hoạch sản xuất,căn cứ vào yêu cầu vật tư của các công trình,tổng hợp yêu cầu vật
13
tư của cả các đội,cân đối để cung cấp kịp thời cho các công trình của công ty nhận
thi công,phục vụ thi công,thu mua và cung cấp các loại vật tư cho các công
trình.Lập kế hoạch và báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh theo các kì
báo cáo (tháng,quý,năm),lập dự án đầu tư thiết bị.
e. Các tổ,đội sản xuất:
Có chức năng trực tiếp thi công công trình mà công ty đã nhận thầu,chịu
trách nhiệm quản lý người lao động thực hiện các công việc đã được phân công.
- Gồm có đội thi công xây lắp: Thực hiện công viện tại công trình.
- Đội máy, thiết bị thi công: Có nhiệm vụ thực hiện công việc tại công trình có liên
quan đến máy móc, thiết bị.
- Đội cơ khí,sắt thép: Đội này chuyên về cơ khí và các loại sắt thép.
g. Phòng kế toán tài chính:
Có chức năng hạch toán độc lập, tập hợp các số liệu thông tin kinh tế, quản trị,
quản lý toàn bộ công tác tài chính, kế toán, quản lý thu hồi vốn, tập hợp chi phí sản
xuất, xác định kết quả sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình biến động tăng giảm
Tài sản cố định, thanh toán các hợp đồng kinh tế. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ giao
nộp đối với nhà nước, tổ chức quản lý theo dõi sự biến động về lao động về tiền
lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn. Quản lý vốn đầu tư
xây dựng cơ bản, thanh quyết toán các công trình xây dựng cơ bản
hoàn thành. Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi công ty.
Giúp lãnh đạo những thông tin kinh tế cần thiết, hướng dẫn, chỉ đạo kiểm tra các
bộ phận trong đơn vị thực hiện đầy đủ các chế độ, chính sách như chế độ ghi chép
ban đầu, chế độ hạch toán, quản lý kinh tế, tài chính… Lập kế hoạch về tài chính
hàng năm cho đầu tư chiều sâu trong quá trình sản xuất. Hạch toán, quyết toán, làm
báo cáo quyết toán theo chế độ kế toán nhà nước.
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét