Tổng quan về công ty xây dựng số 1

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Mức giao khoán với tỷ lệ từ 86% đến 93% giá trị quyết toán đợc duyệt,
số còn lại chi cho các khoản sau:
+ Nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Tiền sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc.
+ Phụ phí nộp cấp trên và chi phí quản lý công ty.
+ Tiền lãi vay ngân hàng.
+ Trích lập các quỹ của doanh nghiệp.
- Những khối lợng công việc và công trình đặc thù riêng sẽ có tỷ lệ giao
khoán riêng thông qua từng hợp đồng giao khoán.
- Các đơn vị nhận khoán phải tổ chức thi công, chủ động cung ứng vật t,
nhân lực thi công, đảm bảo tiến độ, chất lợng kỹ thuật, an toàn lao động và phải
tính đến các chi phí cần thiết cho việc bảo hành và luân chuyển chứng từ nhằm
phản ánh đầy đủ, chính xác, khách quan, kịp thời mọi hoạt động kinh tế phát
sinh. Cuối quý phải kiểm kê khối lợng sản phẩm dở dang. Đơn vị phải lập kế
hoạch tháng, quý, năm về nhu cầu vật t, nhân công, phơng tiện thi công và báo
cáo về công ty.
- Trong tỷ lệ khoán, nếu đơn vị có lãi sẽ đợc phân phối nh sau:
+ Nộp cho công ty 25% để nộp thuế thu nhập.
+ Đơn vị đợc sử dụng 75% để lập quỹ lơng và quỹ khen thởng.
- Nếu đơn vị bị lỗ phải tự bù đắp. Thủ trởng đơn vị và phụ trách kế toán
phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty.
III-/ Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Xây dựng số 1.
Để quá trình thi công xây lắp có thể tiến hành đúng tiến độ đặt ra và đạt đ-
ợc hiệu quả kinh tế mong muốn đòi hỏi các doanh nghiệp xây dựng phải có bộ
máy quản lý đủ năng lực điều hành sản xuất.
Hiện nay ở Công ty Xây dựng số 1 bộ máy quản lý đợc tổ chức nh sau:
* Ban giám đốc: Giám đốc là ngời có thẩm quyền cao nhất, có trách
nhiệm quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Giúp việc cho giám đốc là 3 phó giám đốc: phó giám đốc kinh tế, phó giám đốc
kỹ thuật thi công, phó giám đốc kế hoạch tiếp thị.
- Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật thi công: là ngời chịu trách nhiệm trớc
giám đốc về kỹ thuật thi công của các công trình, chỉ đạo các đội, các công
5
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
trình, các bộ phận kỹ thuật, thiết kế biện pháp thi công theo biện pháp kỹ thuật
an toàn cho các máy móc, thiết bị, bộ phận công trình, xét duyệt cho phép thi
công theo các biện phép đó và yêu cầu thực hiện nghiêm chỉnh các biện pháp đã
đợc phê duyệt.
- Phó giám đốc phụ trách kế hoạch đầu t tiếp thị: là ngời đợc giám đốc
công ty giao trách nhiệm về kế hoạch đã xây dựng của công ty và là ngời thay
mặt giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật và an toàn lao động.
- Phó giám đốc kinh tế: phụ trách các vấn đề kinh tế nh việc sử dụng nguồn
vốn có hiệu quả (nhất là về vấn đề tiền mặt) trên cơ sở các dự án đã có của công ty.
* Các bộ phận chức năng:
- Phòng tài chính - kế toán - thống kê: có nhiệm vụ tham mu về tài chính
cho giám đốc, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán, thống kê và hạch
toán cho các công trình và toàn công ty, kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính
theo pháp luật nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh kịp thời có hiệu quả.
Chức năng của phòng là tổ chức công tác kế toán phù hợp với đặc điểm
sản xuất kinh doanh của công ty. Hớng dẫn các đơn vị trong toàn công ty mở sổ
sách, ghi chép số liệu ban đầu một cách chính xác, kịp thời đúng với chế độ kế
toán hiện hành. Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Hiện nay thực hiện cơ chế khoán gọn cho các xí nghiệp sản xuất trên cơ sở
ký hợp đồng với bên đầu t (Bên A) của công ty, phòng kế hoạch lên kế hoạch cụ
thể cho các công trình thi công chi tiết theo các khoản mục, điều kiện và khả
năng cụ thể của nội bộ. Công ty giao khoán cho xí nghiệp xây dựng và thống
nhất với các xí nghiệp về điều khoản cho việc thi công hoàn thành công trình
thông qua các hợp đồng làm khoán. ở các xí nghiệp: giám đốc xí nghiệp, chủ
nhiệm công trình căn cứ vào nhiệm vụ của đội trởng và khả năng điều kiện thực
tế của tổ, tiến hành phân công nhiệm vụ và khoán công việc cụ thể cho cán bộ
tổ chức sản xuất. Cuối tháng hoặc khi hoàn thành hợp đồng làm khoán, xí
nghiệp tiến hành tổng kết nghiệm thu đánh giá công việc về số lợng, chất lợng
đã hoàn thành của các tổ làm cơ sở thanh toán lơng cho từng tổ sản xuất theo
đơn giá trong hợp đồng quy định.
Ngoài ra vì công ty còn chia lực lợng lao động thành các xí nghiệp trực
thuộc, nên dới các xí nghiệp lại phân ra thành các bộ phận chức năng: kỹ thuật,
tài vụ, lao động tiền lơng, an toàn các đội sản xuất. Trong các đội sản xuất phân
thành các tổ sản xuất chuyên môn hoá nh: tổ sắt, tổ mộc, tổ nề, tổ lao động.
6
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Đứng đầu các xí nghiệp là giám đốc điều hành chịu trách nhiệm trớc giám đốc
công ty về hoạt động sản xuất, kỷ luật của đơn vị mình.
- Phòng tổ chức hành chính: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công
ty và hớng dẫn nghiệp vụ cho phòng tổ chức lao động tiền lơng và thanh tra bảo
vệ quân sự của công ty.
+ Chức năng: tham mu giúp cho giám đốc tổ chức và triển khai công tác tổ
chức cán bộ, lao động tiền lơng, hành chính.
+ Nhiệm vụ: theo dõi, tổ chức quản lý chặt chẽ cán bộ công nhân viên
công tác tại công ty, thực hiện chế độ chính sách lao động và đời sống, các chế
độ bảo hiểm xã hội. Phòng có quyền thanh tra, kiểm tra thực hiện nhiệm vụ kế
hoạch, chính sách pháp luật, lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị hành chính và
văn phòng. Đồng thời có nhiệm vụ tổ chức khám sức khoẻ định kỳ cho cán bộ
công nhân viên trong công ty.
- Phòng kế hoạch đầu t, tiếp thị: tham mu giúp việc cho giám đốc trong
quản lý và điều hành công việc thuộc lĩnh vực đầu t tiếp thị.
Nhiệm vụ của phòng là xây dựng kế hoạch định lợng cho sản xuất kinh
doanh hàng quý, năm trình giám đốc xem xét quyết định. Chủ trì và triển khai
kế hoạch đầu t xây dựng cơ bản theo đúng trình tự và thủ tục quy định. Lập kế
hoạch mua sắm thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh theo định hớng của công
ty, tiếp cận thị trờng, thu thập những thông tin về giá cả thị trờng xây dựng để từ
đó có định hớng chính xác trong việc lập kế hoạch giá cả cho một công trình cụ
thể và đa ra các phơng án đấu thầu hợp lý.
- Phòng kỹ thuật: tham mu giúp việc cho giám đốc, phó giám đốc về kỹ
thuật thi công, an toàn lao động, điện máy và nhân sự cho thi công các công
trình thuộc công ty quản lý.
Nhiệm vụ của phòng là chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp mọi hoạt động
của phòng và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, phó giám đốc, thiết kế mặt
bừng sản xuất thi công cho các công trình, xác định khối lợng công trình, lập
các hồ sơ kỹ thuật cho công việc đấu thầu công trình và an toàn tổng thể cho
các công trình.
Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh và mô hình quản lý của công ty đợc
khái quát theo sơ đồ sau:
7
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
IV-/ Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty xây dựng số 1.
1-/ Tổ chức bộ máy kế toán.
8
Kế toán trưởng P. Giám đốc
kinh tế
P.Giám đốc
tiếp thị-kế hoạch
P. Giám đốc
kinh tế
Phòng
tài chính-kế toán
Phòng tổ chức
hành chính
Phòng kế hoạch
đầu tư
Phòng
kỹ thuật
XNXD
101
XNXD
102
XNXD
103
XNXD
105
XNXD
106
XNXL
mộc
nội
thất
XNXL
điện nư
ớc xây
dựng
XN
gia công
cơ khí
Các
ban chủ
nhiệm
công
trình
Giám đốc
Kế toán
tiền lương và
các khoản
phải thu
Kế toán tiền gửi
ngân hàng
theo dõi các
khoản phải trả
Thủ quỹ
kiêm kế toán tổng
hợp
vật tư
Kế toán
tài sản
cố định
Kế toán trưởng
Phụ trách thống kê,
thu hồi vốn
và theo dõi thanh
toán với người bán
Kế toán
chi tiền mặt
Kế toán tổng hợp
Kế toán tiền gửi ngân
hàng theo dõi các khoản
phải trả
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
* Kế toán tr ởng: là ngời phụ trách chung công tác kế toán toàn công ty, là
ngời chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán toàn công ty, tổ
chức hớng dẫn các nghiệp vụ cũng nh việc nghiên cứu triển khai chế độ kế toán
hiện hành của Tổng công ty Xây dựng Hà Nội. Chịu trách nhiệm trớc giám đốc
công ty và Nhà nớc về tổ chức công tác kế toán tài chính, hớng dẫn, kiểm tra
tình hình thực hiện các chế độ kế toán của Nhà nớc, lập báo cáo tài chính, xét
duyệt các báo cáo kế toán của công ty trớc khi gửi tới cơ quan chức năng, tham
gia góp ý kiến với lãnh đạo về hoạt động tài chính để có biện pháp quản lý, đầu
t kịp thời, có hiệu quả.
* Kế toán vật t : chấp hành đầy đủ các nguyên tắc, thủ tục về chứng từ, sổ
sách nhập - xuất vật liệu, tính toán và phản ánh kịp thời, chính xác những
nghiệp vụ phát sinh. Tăng cờng công tác quản lý vật liệu để đảm bảo vật liệu đ-
ợc an toàn, đầy đủ, không tham ô lãng phí. Giải quyết kịp thời những vấn đề ứ
đọng vốn, giám sát việc chấp hành kế hoạch thu mua, cấp phát, dự trữ vật liệu,
cung cấp những số liệu cần thiết làm báo cáo thống kê và phân tích kinh tế, kế
toán vật t kiêm kế toán công cụ, dụng cụ, thủ quỹ.
* Kế toán tiền l ơng : tổ chức hạch toán ban đầu về lao động tiền lơng, tổ chức
ghi chép ban đầu, ghi sổ kế toán, báo cáo phân tích các thông tin về lao động tiền
lơng về văn phòng giám đốc. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trong chi phí, từ
đó tính lơng phải trả cho các bộ phận, cho các đối tợng. Đánh giá kịp thời, đầy đủ,
chính xác làm cơ sở hạch toán chi phí sản xuất và giá thành. Lựa chọn các hình
thức thanh toán hợp lý với đặc điểm yêu cầu quản lý của doanh nghiệp đồng thời
cung cấp tài liệu cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý và sử
dụng quỹ lơng, kiêm kế toán các khoản phải thu.
* Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ và sử dụng hợp lý
đầy đủ công suất của tài sản cố định, đặt ra công tác hạch toán tài sản cố định
phản ánh đầy đủ, kịp thời và chính xác số lợng tài sản cố định phân bổ chính xác,
hợp lý số tiền khấu hao tài sản cố định kiểm tra và sử dụng quỹ khấu hao cơ bản;
tính đúng chi phí sửa chữa và giá trị các trang thiết bị thêm để cải tiến kỹ thuật,
đổi mới tài sản cố định; tính đúng nguyên giá tài sản cố định.
* Kế toán ngân hàng: phản ánh chính xác, kịp thời đầy đủ số liệu và tình
hình biến động, giám sát chặt chẽ thu - chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,
ngoại tệ.
* Kế toán tổng hợp: tập hợp các loại chứng từ, tập hợp các chi phí để tính
giá thành cho từng công trình, hạng mục công trình và kế toán nguồn vốn đầu t
xây dựng cơ bản.
9
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Về bộ máy tổ chức của công ty còn phân ra thành các xí nghiệp và ban chủ
nhiệm công trình lại có một bộ phận kế toán riêng. Mỗi bộ phận kế toán này có
một nhiệm vụ riêng.
- Bộ phận kế toán ở các ban chủ nhiệm công trình: thu thập và xử lý
chứng từ ban đầu, ghi chép, theo dõi một số sổ chi tiết nh sổ chi tiết vật t, sổ chi
tiết tài khoản 131, 331, Định kỳ nộp chứng từ về công ty để kiểm tra, định
khoản, nạp vào máy tính.
- Bộ phận kế toán các xí nghiệp trực thuộc: tiến hành mọi công việc kế
toán từ việc tập hợp, xử lý chứng từ ban đầu đến việc tập hợp các báo cáo kế
toán gửi về công ty.
* Bộ phận kế toán công ty: trên cơ sở báo cáo do xí nghiệp gửi lên và
chứng từ của ban chủ nhiệm công trình, phòng kế toán công ty tổng hợp số liệu,
lập báo cáo chung toàn công ty.
2-/ Tổ chức hệ thống sổ kế toán.
Hình thức kế toán công ty đang áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
Sơ đồ hạch toán theo hình thức Nhật ký chung
10
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối kế
toán
Sổ kế toán
chi tiết
Các sổ nhật ký
đặc biệt
Bảng tổng hợp
chi tiết
Báo cáo kế toán
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ (5
ngày)
Ghi cuối tháng Quan hệ đối
chiếu
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ nh: phiếu
nhập kho, phiếu xuất kho vật liệu, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo
có, hoá đơn bán hàng, trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung,
sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài
khoản kế toán phù hợp. Đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc
ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào các sổ kế toán chi
tiết liên quan.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ
phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ 5 ngày tổng hợp từng sổ
Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái.
Cuối quý, cộng số liệu trên sổ cái lập Bảng cân đối kế toán.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp
chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập Báo cáo tài chính,
Công ty thực hiện đầy đủ các chế độ báo cáo do Bộ Tài chính quy định bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán lập hàng quý.
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh lập hàng quý.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ lập 6 tháng 1 lần.
- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính lập hàng năm.
3-/ Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản của công ty đợc mở theo Quyết định 1141 TC/CĐKT
ngày 1-11-1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính.
Danh mục tài khoản
Số hiệu Tài khoản
Loại 1 - Tài sản lu động
111 Tiền mặt
112 Tiền gửi ngân hàng
113 Tiền đang chuyển
121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn
128 Đầu t ngắn hạn khác
129 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn
131 Phải thu của khách hàng
133 Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ
136 Phải thu nội bộ
11
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
138 Phải thu khác
139 Dự phòng phải thu khó đòi
141 Tạm ứng
142 Chi phí trả trớc
144 Thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn
151 Hàng mua đi đờng
152 Nguyên liệu, vật liệu
153 Công cụ, dụng cụ
154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
155 Thành phẩm
156 Hàng hoá
157 Hàng gửi bán
159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
161 Chi sự nghiệp
Loại 2 - Tài sản cố định
211 Tài sản cố định hữu hình
212 Tài sản cố định thuê tài chính
213 Tài sản cố định vô hình
214 Hao mòn tài sản cố định
221 Đầu t chứng khoán dài hạn
222 Góp vốn liên doanh
228 Đầu t dài hạn khác
229 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn
241 Xây dựng cơ bản dở dang
244 Ký quỹ, ký cợc dài hạn
Loại 3 - Nợ phải trả
311 Vay ngắn hạn
315 Nợ dài hạn đến hạn trả
331 Phải trả ngời bán
333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
334 Phải trả công nhân viên
335 Chi phí phải trả
336 Phải trả nội bộ
338 Phải trả, phải nộp khác
341 Vay dài hạn
342 Nợ dài hạn
344 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Loại 4 - Vốn chủ sở hữu
411 Nguồn vốn kinh doanh
412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
413 Chênh lệch tỷ giá
414 Quỹ đầu t phát triển
415 Quỹ dự phòng tài chính
416 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
421 Lợi nhuận cha phân phối
431 Quỹ khen thởng, phúc lợi
441 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản
451 Quỹ quản lý của cấp trên
466 Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định
Loại 5 - Doanh thu
511 Doanh thu
511.1 Doanh thu bán hàng hoá
511.2 Doanh thu bán các thành phẩm, sản phẩp xây lắp hoàn thành
51121 Doanh thu bán sản phẩm xây lắp
51122 Doanh thu bán sản phẩm khác
511.3 Doanh thu cung cấp dịch vụ
511.4 Doanh thu tự cấp, trợ giá
Loại 6 - Chi phí sản xuất kinh doanh
621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
622 Chi phí nhân công trực tiếp
623 Chi phí sử dụng máy thi công
627 Chi phí sản xuất chung
631 Giá thành sản xuất
632 Giá vốn hàng bán
641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Loại 7 - Thu nhập hoạt động khác
711 Thu nhập hoạt động tài chính
721 Thu nhập bất thờng
Loại 8 - Chi phí hoạt động khác
811 Chi phí hoạt động tài chính
821 Chi phí bất thờng
13
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Loại 9 - Xác định kết quả kinh doanh
911 Xác định kết quả kinh doanh
Loại 10 - Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán
001 Tài sản thuê ngoài
002 Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, gia công
003 Hàng hoá nhận bán hộ, ký gửi
004 Nợ khó đòi đã xử lý
007 Nguyên tệ các loại
009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản
Để phục vụ cho việc theo dõi chi tiết, phần lớn các tài khoản đợc mở thành
các tài khoản cấp 2 và 3 chi tiết cho từng đối tợng.
Ví dụ: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng đợc mở thành các tài khoản nh:
TK 11211 : Tiền gửi ngân hàng đầu t (VNĐ).
TK 11212 : Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng đầu t.
4-/ Vài nét về kế toán trên máy vi tính ở Công ty Xây dựng số 1.
Phòng kế toán - tài chính - thống kê của công ty với đội ngũ nhân viên có
trình độ cao, tận dụng những thuận lợi của hình thức kế toán sổ Nhật ký chung là
ghi chép vào sổ đơn giản không trùng lắp, thuận tiện cho việc sử dụng máy vi
tính. Công ty đã sớm đa máy vi tính vào công tác kế toán nhằm phát huy hơn nữa
vai trò của công tác kế toán trong tình hình mới, đảm bảo cung cấp thông tin
nhanh, kịp thời, chính xác, trung thực. Từ tháng 4-1994 đến tháng 7-1997 công ty
đã áp dụng phần mềm chơng trình kế toán trên máy vi tính do Trung tâm Tin học
Xây dựng - Bộ Xây dựng cài đặt. Sau đó, Tổng công ty Xây dựng Hà Nội đã hợp
tác với một nhà cung cấp phần mềm xây dựng một chơng trình kế toán mới (gọi
tắt là NEWACC) áp dụng cho tất cả các đơn vị thành viên của Tổng công ty, đảm
bảo công tác quản lý kế toán trên phạm vi rộng, truyền tien, báo cáo kế toán, báo
cáo tài chính ngay trên mạng máy vi tính.
V-/ Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty
Xây dựng số 1.
Đối với phần hành kế toán hàng tồn kho, công ty áp dụng phơng pháp kê
khai thờng xuyên; trị giá vốn vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho đợc tính theo
giá thực tế đích danh; nộp thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ, kỳ kế toán của
công ty là quý.
14

Xem chi tiết: Tổng quan về công ty xây dựng số 1