Báo cáo thực tập tổng hợp
- Thẩm định giá trị tài sản, nhà cửa, đất đai, máy móc thiết bị, phơng tiện vận
tải
- T vấn đầu t và xây dựng cơ bản.
Các dịch vụ thực hiện dựa trên cơ sở tuân thủ những quy định hiện hành của
Nhà nớc về quản lý đầu t xây dựng cơ bản đối với các loại dự án có vốn đầu t nớc
ngoài, vốn đầu t trong nớc, tôn trọng tính hiện hữu, hợp lý và tính thị trờng.
Các báo cáo đợc kiểm toán sẽ giúp khách hàng hoàn tất thủ tục và các bớc
phê duyệt quyết toán vốn đầu t, giá trị quyết toán công trình đầu t xây dựng cơ bản
trớc khi công trình đợc đa vào sử dụng, đồng thời các dịch vụ trên sẽ cung cấp cho
khách hàng những thông tin về tài liệu, số liệu đáng tin cậy trong việc lựa chọn đối
tác đầu t, cùng các mục đích thế chấp chuyển nhợng, cổ phần hoá, giải thể, phá
sản doanh nghiệp theo luật.
c. Dịch vụ t vấn:
Về thuế: T vấn cho các doanh nghiệp về các luật thuế có liên quan nh:
Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân , thuế
xuất- nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt Thực hiện dịch vụ về kê khai thuế, khiếu nại
thuế, hoàn thuế đảm bảo quyền lợi của các doanh nghiệp trong lĩnh vực thuế và
tôn trọng luật pháp Nhà nớc đã ban hành.
Dịch vụ pháp lý: Soạn thảo hồ sơ và thực hiện các thủ tục đăng ký chế
độ kế toán, thành lập doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp có vốn đầu t nớc
ngoài, điều chỉnh giấy phép đầu t.
Hoạt động t vấn khác: Hoạt động t vấn đợc thực hiện dới hình thức nh
trao đổi trực tiếp với khách hàng, tổ chức sinh hoạt nghiệp vụ thời kỳ và tổ chức
hội thảo chuyên đề hàng năm với khách hàng. Hợp tác với các tổ chức nghề
nghiệp quốc tế hoặc các cơ quan quản lý nhà nớc nhằm đạt đợc yêu cầu về chất l-
ợng và hiệu quả phục vụ khách hàng.
Đào tạo: A&C thờng xuyên tổ chức các lớp Kế toán trởng, tạo điều kiện
cho khách hàng có cơ sở bổ nhiệm Kế toán trởng theo tiêu chuẩn quy định của
Nhà nớc.
Riêng với mục tiêu đào tạo nội bộ để không ngừng nâng cao chất lợng, hiệu
quả phục vụ và đa dạng hoá các loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng, Công
ty luôn coi trọng việc cập nhật thông tin, thực hiện các chơng trình đào tạo, bồi d-
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 5
Báo cáo thực tập tổng hợp
ỡng và hợp tác quốc tế nhằm chuyên nghiệp hoá nghề nghiệp và đội ngũ nhân
viên, đảm bảo phát triển vững chắc trong cơ chế thị trờng và thích ứng với quá
trình hội nhập kinh tế khu vực và thế giới.
d. Dịch vụ kế toán:
Với đội ngũ nhân viên đợc đào tạo chuyên nghiệp, Công ty Cổ phần Kiểm
toán và T vấn đã nhiều năm đợc khách hàng tín nhiệm trong các dịch vụ kế toán
nh:
- T vấn tổ chức và hoàn thiện công tác kế toán
- Ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính và báo cáo khác theo yêu cầu của
khách hàng.
- Cài đặt phần mềm kế toán
- Tổ chức đào tạo và tuyển chọn nhân viên kế toán theo yêu cầu của khách
hàng.
3. Đội ngũ kiểm toán viên:
Trình độ và năng lực nhân viên là yếu tố hàng đầu đảm bảo cho sự tồn tại và
phát triển của Công ty. Đội ngũ Kiểm toán viên và kỹ s của Công ty đều có ít nhất
một bằng cử nhân hoặc thạc sỹ, đợc đào tạo chính quy tại Việt Nam hoặc nớc
ngoài theo các chuyên ngành Tài chính- Kế toán, Quản trị, Ngân hàng, Xây dựng,
Kiến trúc, Giao thông, Thuỷ lợi, Điện, Tin học
Qua 13 năm hoạt động, Công ty đã xây dựng đợc đội ngũ gồm :
250 Kiểm toán viên và nhân viên chuyên nghiệp.
60% số nhân viên Kiểm toán có Chứng chỉ Kiểm toán viên do Bộ Tài
chính cấp.
70% nhân viên có từ 2 bằng cử nhân trở lên, trong đó 58 ngời có bằng cử
nhân Luật.
15% nhân viên có bằng Thạc sỹ hoặc bằng Kiểm toán viên Quốc
tế( ACCA) hoặc dang đợc đào tạo theo chơng trình ACCA.
Riêng tại chi nhánh của Công ty tại Hà Nội thì đội ngũ nhân viên có 45
ngời, trong đó có 8 ngời có Chứng chỉ Kiểm toán viên do Bộ Tài chính cấp.
Với kinh nghiệm giảng dạy và quản lý đào tạo nhiều năm tại trờng Đại học
Tài Chính Kế toán, tất cả các nhân viên trong Ban Giám đốc Công ty có khả năng
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 6
Báo cáo thực tập tổng hợp
xây dựng các chơng trình huấn luyện và tổ chức thành công các khoá học thuộc
các chuyên đề kế toán, kiểm toán, phân tích tài chính, thẩm định dự án đầu t
phục vụ khách hàng.
Trong quá trình hoạt động đội ngũ nhân viên liên tục đợc đào tạo nhằm
nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng và bản lĩnh nghề nghiệp cùng các kiến
thức bổ trợ về Pháp luật, Kinh tế, Kỹ thuật, Thị trờng để có khả năng đa dạng
hoá các loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Ngoài các chơng trình đào tạo trong nớc, các Kiểm toán viên còn đợc đi tu
nghiệp và đào tạo qua các hình thức khảo sát, huấn luyện, thực hành tại các nớc
Malaysia, Singapore, Hongkong, Anh, Pháp do Công ty tổ chức cùng các ch ơng
trình hỗ trợ của Bộ Tài chính, EURO TAPVIET và các tổ chức nghề nghiệp quốc
tế khác
Nh vậy, với hoạt động chính là Kiểm toán, Công ty là một trong những Công
ty Kiểm toán Việt Nam xây dựng đợc một hệ thống quy trình, quy chế mẫu cho tất
cả các bộ phận, các công việc với hoạt động Kiểm toán, lập chơng trình, thực hiện
chơng trình Kiểm toán và kết thúc Kiểm toán, phát hành Báo cáo kiểm toán và
việc kiểm tra chất lợng công việc của Kiểm toán viên. Nhờ đó Công ty ngày càng
có uy tín trong và ngoài nớc bằng chứng là Công ty ngày càng có thêm những
khách hàng mới và vẫn giữ mối quan hệ lâu dài với khách hàng cũ. Thu nhập của
đội ngũ nhân viên ngày càng đợc nâng cao, mọi nghĩa vụ đối với Nhà nớc đều đợc
Công ty thực hiện một cách đầy đủ.
II-Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Kiểm
toán và T vấn ( A&C).
Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 7
Báo cáo thực tập tổng hợp
giám đốc
chi
nhánh
hà
nội
Phó giám
đốc đốc
Phó giám
đốc
Phó giám
đốc
Phó giám
trang
nha
nhánh
chi
hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị: Gồm có 6 thành viên là cơ quan quản lý cao nhất của
Công ty thực hiện chức năng quản lý mọi hoạt động của Công ty, có toàn quyền
nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi
của Công ty.
Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của Công ty, là ngời chịu trách nhiệm
trớc pháp luật, có quyền quyết định nhiệm vụ kinh doanh của Công ty. Giám đốc
lãnh đạo toàn diện, phụ trách chung công tác tổ chức quản lý toàn công ty và công
tác tài chính.
Giám đốc kiểm tra việc thực hiện các nhiệm vụ của các đơn vị trực thuộc,
các phòng ban, chức năng của Công ty và công việc của các Phó Giám đốc.
Phó Giám đốc: là ngời giúp việc Giám đốc đợc Giám đốc uỷ nhiệm quản
lý, điều hành một số lĩnh vực theo sự phân công cụ thể, thực hiện nhiệm vụ theo kế
hoạch hoặc chủ trơng đã đợc Giám đốc phê duyệt, chịu trách nhiệm trớc pháp luật
và trớc Giám đốc Công ty trong việc thực hiện nhiệm vụ đợc phân công.
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 8
Báo cáo thực tập tổng hợp
Phó Giám đốc phụ trách kiểm toán Báo cáo tài chính và phòng Kiểm
toán I.
Phó Giám đốc phụ trách về đào tạo và phòng Kiểm toán II
Phó Giám đốc phụ trách chi nhánh Nha Trang- Khánh Hoà và phòng
Kiểm toán III.
Phó Giám đốc phụ trách chi nhánh Hà Nội.
Phó Giám đốc phụ trách Kiểm toán các dự án đầu t XDCB và phòng
Kiểm toán đầu t XDCB.
Ngoài ra còn có trởng phòng Kiểm toán IV kiêm Chủ tịch Công
đoàn, Trởng phòng Quản trị- Tổng hợp kiêm Kế toán trởng.
Các chi nhánh hoạt động theo điều lệ hoạt động của Công ty và tuân
theo nhng tiêu chuẩn kỹ thuật nghiệp vụ đã đợc Công ty xây dựng. Trong lĩnh vực
Kiểm toán, hoạt động Kiểm toán tại các chi nhánh tuân theo chơng trình Kiểm
toán do Công ty xây dựng.
Các chi nhánh đều có t cách pháp nhân, tiến hành hoạt động kinh doanh theo
đăng ký kinh doanh của chi nhánh nhng hạch toán phụ thuộc. Các chi nhánh
không tính lãi (lỗ) hoạt động mà chỉ lập báo cáo thu chi, kết quả hoạt động tính
vào kết quả chung của toàn Công ty.
Chi nhánh tiến hành ghi chép và lu trữ các Báo cáo kiểm toán theo quy định
ghi chép cụ thể của Công ty. Sau đó hàng năm chi nhánh tiến hành gửi Báo cáo
kiểm toán cùng báo cáo hoạt động của chi nhánh để Công ty tổng kết đánh giá kết
quả hoạt động của chi nhánh cũng nh hoạt động của toàn Công ty.
Hoạt động của chi nhánh chủ yếu dựa vào khả năng ký kết hợp đồng với
khách hàng.
2. Chi nhánh Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn tại Hà Nội
Chi nhánh Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Hà Nội chính thức đợc thành
lập vào tháng 3 năm 2001 theo quyết định số 1144/ QĐ- UB của Uỷ ban nhân dân
thành phố Hà Nội, giấy phép đăng ký kinh doanh số 314288 cấp ngày 16 tháng 3
năm 2001 của Sở Kế hoạch và Đầu t Hà Nội.
Sau khi Công ty chuyển từ hình thức doanh nghiệp Nhà nớc sang hình thức
Cổ phần, chi nhánh Hà Nội cũng có tên chính thức là Chi nhánh Công ty Cổ phần
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 9
Báo cáo thực tập tổng hợp
Kiểm toán và T vấn theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0113003559 do Sở Kế
hoạch và Đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày 15 tháng 1 năm 2004.
Chi nhánh đợc phân cấp hoạt động hoàn toàn độc lập, có t cách pháp nhân, có
tài khoản giao dịch tại ngân hàng Công thơng Việt Nam số 102010 0000 33545.
Do đó, chức năng và nhiệm vụ của các chi nhánh giống nh chức năng nhiệm vụ
của Công ty tại thành phố Hồ Chí Minh.
Để tiến hành hoạt động, chi nhánh đã tiến hành tổ chức bộ máy quản lý đơn
giản, phù hợp với quy mô và mục đích hoạt động. Bộ máy quản lý của chi nhánh
bao gồm: Ban Giám đốc, phòng nghiệp vụ I, phòng nghiệp vụ II, phòng nghiệp vụ
III và bộ phận hành chính quản trị nội bộ- kế toán.
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại chi nhánh Hà Nội
giám đốc
phó giám đốc
Phòng
nghiệp
vụ
I
Phòng
nghiệp
vụ
II
phó giám đốc
Phòng
vụ
III
nghiệp
Bộ phận
nội bộ
HC-QT
Ban giám đốc bao gồm Giám đốc và Phó Giám đốc.
Giám đốc là bà Nguyễn Thị Hồng Thanh- là ngời điều hành, chỉ đạo mọi
hoạt động của chi nhánh, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty và Công ty về
mọi hoạt động cả chi nhánh.
Phó Giám đốc là bà Nguyễn Thị T- chịu trách nhiệm về lĩnh vực kiểm toán
báo cáo tài chính, về lĩnh vực hành chính, kế toán, quản trị nội bộ, quyết toán đầu
t xây dựng cơ bản.
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 10
Báo cáo thực tập tổng hợp
Phòng nghiệp vụ I, II : chuyên kiểm toán báo cáo tài chính mà chủ yếu
là kiểm toán các doanh nghiệp Nhà nớc, các dịch vụ t vấn nh ghi sổ kế toán, thuế,
phần mềm kế toán. Ngoài ra khách hàng còn là các doanh nghiệp liên doanh,
doanh nghiệp có vốn đầu t nứơc ngoài.
Phòng nghiệp vụ III: chuyên kiểm toán cho các đơn vị xây dựng cơ bản.
Ngoài các Kiểm toán viên còn có các chuyên gia trong lĩnh vực khác nh kỹ s xây
dựng, kiến trúc s.
Cơ cấu dịch vụ:
- 80% doanh thu là thuộc về kiểm toán báo cáo tài chính.
- 15% doanh thu là thuộc về kiểm toán công trình xây dựng cơ bản
- 5% là t vấn kế toán, thuế, phần mềm kế toán, đào tạo.
Bộ phận hành chính quản trị nội bộ- kế toán thực hiện các công việc kế
toán, th ký, phiên dịch, văn th, tin học, lái xe, bảo vệ.Công việc kế toán tại chi
nhánh hết sức đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với chức năng và cơ cấu của mình. Toàn
chi nhánh chỉ có một nhân viên làm kế toán, tiến hành ghi chép toàn bộ hoạt động
của chi nhánh rồi sau đó gửi báo cáo về Công ty. Trong giai đoạn đầu của năm tài
chính, nhân viên kế toán làm việc nh một Kiểm toán viên, sau đó trở về văn phòng
và tiến hành tổng hợp lại số liệu, bù lại công việc của các tháng trớc đó.
Nh vậy, tuy chỉ với số lợng nhân viên là 45 ngời nhng việc phân công phân
nhiệm giữa các phòng ban tơng đối phù hợp bởi trong chi nhánh luôn có sự phối
hợp chặt chẽ về cả nghiệp vụ lẫn nhân lực giữa Ban Giám đốc, các phòng nghiệp
vụ cũng nh bộ phận hành chính quản trị nội bộ.
3. Yếu tố hỗ trợ công tác kiểm toán- hoạt động kiểm soát
chất lợng kiểm toán:
Đối với một doanh nghiệp nói chung, hệ thống kiểm soát nội bộ luôn là một
yếu tố quan trọng hàng đầu để doanh nghiệp hoạt động theo đúng chiến lợc của
mình và mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất. Và ở Công ty Kiểm toán yếu tố kiểm
soát nội bộ nói chung và hoạt động kiểm soát chất lợng nói riêng luôn đợc Ban
lãnh đạo Công ty quan tâm.
ở Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn hoạt động này đợc thực hiện theo cấp
kiểm soát : Giám đốc, Kiểm toán viên điều hành, trởng nhóm. Và hoạt động này
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 11
Báo cáo thực tập tổng hợp
đợc áp dụng trong cả ba giai đoạn của kiểm toán bao gồm: giao viêc, hớng dẫn và
soát xét lại.
Các giấy tờ làm việc của Công ty đợc sắp xếp theo trình tự đối với từng
khoản mục:
+ Chơng trình kiểm toán
+ Mô tả tóm tắt công việc
+ Mô tả đặc điểm của tài khoản
+ Các bút toán đề nghị điều chỉnh
+ Ghi nhận những vấn đề phát sinh trong kiểm toán, những giải thích.
+ Các giấy làm việc ghi nhận bằng chứng kiểm toán.
Trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán :
Giao việc: Kiểm toán viên đợc thông báo lịch Kiểm toán, danh sách
nhóm kiểm toán và nhóm trởng trớc một tuần tại một khách hàng cụ thể.
Hớng dẫn: Kiểm toán viên sẽ đợc phổ biến đề cơng khảo sát, những vấn
đề cần xem xét, thông tin cần thu thập, phơng thức tiến hành khảo sát. Tại Công
ty thông tin về khách hàng đợc lu trong file riêng gọi là hồ sơ thờng trực.
Giám sát: Nhóm trởng sẽ gíam sát các Kiểm toán viên trong việc sử
dụng các kỹ thuật để khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị đợc kiểm toán, đặc biệt
là thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, giám sát việc ghi chép
giấy tờ làm việc của Kiểm toán viên để đảm bảo các kỹ thuật thu thập đúng quy
định, thông tin đợc đầy đủ, công việc tiến hành đúng quy trình kiểm toán.
Trong giai đoạn thực hiện: Kiểm soát liên quan đến công việc thu thập
bằng chứng và cũng do nhóm trởng thực hiện.
Giao việc: Nhóm trởng sẽ căn cứ vào mục tiêu, nội dung của cuộc kiểm
toán và căn cứ vào trình độ, năng lực, sở trờng của Kiểm toán viên để phân công
và giao việc cụ thể. Viết giấy giao việc là công việc đầu tiên của nhóm trởng khi
thực hiện kiểm toán.
Hớng dẫn: Nhóm trởng phổ biến cho từng Kiểm toán viên về nội dung,
phần hành kiểm toán đợc phân công, các phơng pháp kiểm toan cần áp dụng và
trọng tâm của cuộc kiểm toán.
Giám sát: nhóm trởng giám sát tiến độ công việc, các thủ tục kiểm toán,
giám sát việc tuân thủ các chuẩn mực, quy trình kiểm toán, giám sát việc tuân thủ
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 12
Báo cáo thực tập tổng hợp
các chuẩn mực đạo đức, nghề nghiệp và giám sát việc ghi chép các giấy tờ làm
việc của Kiểm toán viên Nhóm tr ởng và Kiểm toán viên cùng tham gia thảo luận
để đi tới kết luận chính xác nhất.
Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán: liên quan tới công việc lập báo cáo
kiểm toán. Nhóm trởng sẽ trực tiếp xem xét các tổng hợp công việc của Kiểm toán
viên để đảm bảo sự chính xác, đầy đủ, hợp lý của kết quả kiểm toán phản ánh
trong các biên bản kiểm toán và các bằng chứng kiểm toán, các nhận xét, đánh giá
của Kiểm toán viên.
Việc kiểm soát chất lợng công việc kiểm toán thờng đợc thể hiện thông qua
phiếu soát xét hồ sơ và báo cáo kiểm toán có mẫu nh sau:
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 13
Báo cáo thực tập tổng hợp
Phiếu soát xét hồ sơ và báo cáo kiểm toán
Tên khách hàng:
Nội dung:
Ngời
soát xét
Nội dung soát xét
Lần
1
Lần
2
Lần
3
Giám
đốc
1.Tính tuân thủ và nội dung trình bày của hệ thống
báo cáo
2.Tính chính xác của số liệu trình bày trên báo cáo
4. Tính logic của nội dung báo cáo
5. Diễn đạt và lỗi kỹ thuật
6. Trình bày báo cáo kiểm toán
7. Th quản lý
Kiểm
toán viên
điều
hành
1.Tính tuân thủ trong cách trình bày hồ sơ, giấy tờ
làm việc
2.Chơng trình kiểm toán các tài khoản
3.Kiểm tra chọn mẫu các bằng chứng kiểm toán
4.Cơ sở và tính chính xác của các số liệu trình bày
trong báo cáo
5.Tính tuân thủ và nội dung trình bày của báo cáo
6.Diễn đạt và lỗi kỹ thuât
7.Tính hợp lý và đầy đủ của các vấn đề ghi nhận
trong báo cáo kiểm toán, th quản lý
Trởng
nhóm
1. Tính tuân thủ trong cách trình bày toàn bộ hồ
sơ
2. Tính đầy đủ của các bằng chứng kiểm toán và
chơng trình kiểm toán
3. Đã đối chiếu tính chính xác về số liệu giữa
bằng chứng, giấy tờ làm việc và báo cáo
4. Tính chính xác của các số liêu trình bày trên
báo cáo
5. Đã đảm bảo trình tự và nội dung báo cáo trình
bày theo quy định
6. Th quản lý
7. Đã sửa và ngày giao hồ sơ soát xét
Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét